Inversionista Inmobiliario: Beneficios Tributarios

¿Qué es el empresario individual?

Definiremos al empresario individual como una persona natural que inicia y desarrolla actividades de primera categoría.  Estas actividades son las señaladas por la Ley de la Renta, en su artículo 20, y aterrizadas por el SII en los siguientes códigos:

681011 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES AMOBLADOS O CON EQUIPOS Y MAQUINARIAS

681012 COMPRA, VENTA Y ALQUILER (EXCEPTO AMOBLADOS) DE INMUEBLES

681020 SERVICIOS IMPUTADOS DE ALQUILER DE VIVIENDAS

682000 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS REALIZADAS A CAMBIO DE UNA RETRIBUCIÓN O POR CONTRATA

De esta forma, pasamos de tributar de persona natural a empresario individual.

El empresario individual es una figura tributaria

Es importante tener presente que el empresario individual es SOLAMENTE una figura tributaria. Por ende, es preciso no confundir con otras formas de organización, como el EIRL o Empresario Individual de Responsabilidad Limitada. Tampoco es una sociedad como una Limitada o una SpA. Entonces, ¿qué es el empresario individual?

El empresario individual es una forma de organización que permite, a una persona natural, tributar como empresa. Ahora bien, ¿qué significa tributar como empresa?

Impuesto a la Renta de las personas naturales vs las empresas

En términos simples, las personas naturales, los trabajadores, empleados, incluidos los que emiten boletas de honorarios, pagan impuestos por sus ingresos, es decir, no cuentan con el beneficio de descontar sus gastos (salvo las cotizaciones previsionales).

En cambio, las empresas pagan impuesto a la renta por sus utilidades o ganancias. ¿Cómo se logra eso? Deduciendo, de los ingresos, las siguientes partidas:

  1. Compras de casas, departamentos, estacionamientos, bodegas, oficinas.
  2. Si lo anterior no aplica, depreciación.
  3. Impuestos.
  4. Artículos necesarios para habilitar un inmueble.
  5. Servicios de corretaje.
  6. Servicios legales.

IVA

También tiene el empresario individual la posibilidad de arrendar amoblado, obteniendo un mayor ingreso y, sobre todo, acceder al beneficio de devolución de IVA.

Se aprecia, a simple vista, que si los beneficios del DFL2 ya no te sirven, puesto que has crecido mucho, no solo es necesario, sino conveniente convertirte en empresario individual.

En efecto, Si llevas algún tiempo como inversionista inmobiliario, habrás notado que:

  • Los beneficios del DFL 2 ya no son los mismos de ayer.
  • La rebaja de los intereses del 55 bis son cada vez menos.
  • El impuesto al crédito (timbres y estampillas) roza el millón de pesos.
  • Las contribuciones hacen su aparición.